英国非纳税居民规则和国外退休规划

英国非国民税制已经结束了，单一的变化重新定义了国际流动家庭在税收居民方面的方法。 从2025年4月6日起，提取基础替换为基于居住的系统，该系统将对大多数长期英国居民征税其全球收入和收益，以及新的继承税规则，即使离境。

对于考虑离开英国的高净值个人，问题不再是是否可以保留非国民地位。 真正的问题是如何清洁、合理地退出英国税务系统，并且在收入、收益或家庭财富上不会触发任何可避免的税收。

我们的指南以明确的术语解释了2025年后的规则，然后展示了实际中离境规划是如何运作。

英国非国民税规2025年后

什么替代了2025年的非国民税制

从2025年4月6日起，英国废除了非国民地位在收入税和资本利得税方面的税制。 居住于英国并不决定外国收入是否应征税。 相反，英国税务居民的居住状态是决定性因素。

如果您是英国税务居民并且不符合有限的新到达缓解，则您将被纳入全球范围内的收入和收益的税收征缴。这不论您的国籍、公民身份还是历史居留地如何。

对于长期英国居民，之前依赖提取基础的人，这是一个结构性的转变，而不是技术上的调整。 英国已从为国际流动财富提供优惠税制向一项优先考虑居住时间的税制迁移。

4年外国收入和收益制度

提取基础被替换为4年外国收入和收益制度。

如果您符合条件，则外国收入和外国收益在您的第一四个合格年份的英国居留期间不受英国税收影响。 没有提取限制，意味着资格收入可以进入英国而不会触发税收。

要符合资格，您必须：

• 根据《法定居住测试》成为英国税务居民
• 在成为英国居民之前至少10个连续的税年中不纳入外国税务

在实际操作中，以下两个计划点很重要。

首先，条约打破居留并不计算。在HMRC看来，只关注国内英国居留时间。

其次，不同来源的收益将按照其源头征收税，如收入和利息。这意味着您可能被要求向不同的政府支付税款。

离开英国后如何避免触发税收

有几个要点需要考虑：

• 在临近离境时出售资产可能会触发短期非居住规则。这些规则规定，如果您在离境后很短一段时间内将收入或收益纳入英国，您可能仍然被要求向英国支付税款。
• 如果您不满足四年外国收入和收益制度的资格，则全球范围内的税收征缴将自动重新开始。

离开英国时错误

在英国度过太多天

最常见的错误是频繁短暂前往英国，累积时间，使其超过非居民水平。没有缓冲区，一次不计入的行程就可以将一个年份转变为英国税务居民。

成功的离境必须提供适当的缓冲，以防止您被认定为UK税务居民。

保持英国住房

保持可用的英国住房是一个常见的原因，英国会挑战您的非居留状态。即使不经常使用，仅有的可能性也足以触发居留测试或添加一个强大的英国联系。

英国工作日和远程工作假设

在离开英国时，应考虑以下几点：

• 你的工作日并不只是正式的雇佣。这包括公司董事会会议、谈判以及与客户见面。这些都将被认为是您的英国工作日。
• 即使您正在遥远地执行工作，也可能造成UK工作日。这在创始人和顾问中常常低估。

英国非国民税规2025年后和离境规划

废除了提取基础已明确了出局的结果，但减少了宽限期。您是UK税务居民并且一般纳入全球范围内的收入，还是不是。

伴随着四年外国收入和收益制度、暂时回流设施以及继承税居留测试，成功的离境规划现在依赖于时间、证据和适当的司法管辖权，而不是神奇结构。

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常见问题

我可以在英国花费多少天才仍然被认为是非居留者

如果您在英国度过少于16天，或者您是在之前3个税年内被认定为非居留者，则您通常将被认为是非居留者。其他海外测试也可能适用，包括全职从事境外工作，并遵守严格的限制在UK工作日和UK工作日。

哪些英国联系最常导致HMRC把个人当成英国税务居民

最常见的联系是可用的英国住房、在英国的亲属以及在英国的大量工作日。定期旅行模式也可以加强居留状态下的足够联系测试。

什么是分年制度，并且它何时适用于离开英国时

分年制度允许部分税收年度被视为非居留者。只有当特定条件满足并且一般不适用于您返回同一税年内的英国时才会发生。

我如果在离开英国后回到英国是否会触发税收征缴

您可以返回，但离境后若觸發短期非居留規则，则離開時收入或收益可能會被纳入英国税款。 这取决于时间、资产类型以及您在离境后的长短。

如何运作英国的暂时非居住规则

如果您离开英国并在特定的时间内返回，则在离开期间获得的某些收入和收益可能会在回归年被纳入税收征缴。这些规则是非常详细的，并且与资产相关，因此离境前需要谨慎规划您的大额交易。

我如何选择适合我的司法管辖权

要选择适当的司法管辖权，请考虑以下几点：

• 什么样的税率最低？英国税率最高，但有许多减免和豁免。
• 有哪些其他规定？例如，英国有特定的遗产规则，而一些司法管辖权对所得的征税也不同。
• 有多少费用？每个司法管辖区都有其费用和开支。有些是直接向政府支付的，而有些可能会通过税务减免。
• 如何获得税额？英国有许多不同的程序可以帮助您避免税款或减少税负。

其他相关

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在以下司法管辖区中，你可以选择适合你的税率、法定规定、费用和税额：

• 葡萄牙：以优惠的条件向新居民征税。利率为13.5%至23%，但只有来自非欧盟国家的投资者才有资格。
• 马耳他：作为“非居住国”，您只在从该司法管辖区获得的收入上缴税。如果您的外国投资超过一定金额，您可能会被征收“非居留”所得税。您可以选择将您的全球收入纳入英国，或根据马耳他规则只纳入您在马耳他获得的收入。
• 摩纳哥：这是唯一不向其居民征收任何个人所得税的欧洲国家。但是，您必须满足住房和居留要求，并且必须证明您的生活方式符合该司法管辖区的标准。
• 安提瓜和巴布达：此司法管辖区为非居住者提供了优惠的条件。您将在安提瓜和巴布达获得的所得上缴税，包括利息、租金和投资回报。这可能会减少您的全球税负。
• 伯马UDA（百慕大）：此司法管辖区向所有居民提供优惠的条件。您将在安提瓜和巴布达获得的所得上缴税，包括利息、租金和投资回报。这可能会减少您的全球税负。

请注意，这些是简短的概述，并不总是适用于每个人的情况。您应与专业人士合作，以确保您选择最合适的司法管辖权并了解其具体要求。

在选择司法管辖权时，您需要考虑以下因素：

• 税率：不同的司法管辖区对所得税征缴不同。有些有较低的税率，而其他则更高。
• 法律规定：每个司法管辖区都有其特定的法律规定和要求。您需要了解这些要求以确保您的财富规划符合这些规定。
• 费用：您还需要考虑费用，因为不同的司法管辖区对税收征缴的成本不同。
• 税额：您需要确定哪种税负最低，以最大限度地减少您的全球税负。

在选择司法管辖权时，您应该与专业人士合作，以确保您做出明智的决定并了解具体要求。